Gestión de impuesto de sociedades
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La gestión de impuesto de sociedades es un proceso que toda empresa debe realizar para presentar una declaración tributaria transparente en base a los beneficios que obtenga durante un determinado ejercicio fiscal.
Por eso es importante estar al tanto de las pautas que establece la ley en materia de tributos y sobre todo los plazos para evitar multas. En Fiscalis contamos con profesionales de amplia experiencia en la gestión de impuesto de sociedades y están a tu entera disposición.
Cuánto es el impuesto de sociedades
Existe un impuesto general del 25% que se aplica a todas las sociedades al momento de cumplir con sus obligaciones fiscales. Sin embargo, hay ciertas variaciones en este porcentaje y tiene que ver con la actividad económica que realiza la empresa:
- Compañías de crédito y aquellas que se dediquen a la explotación de yacimientos, les corresponde un 30%.
- Cooperativas que se encuentren protegidas a nivel fiscal, solo pagan el 20%.
- Asociaciones y fundaciones sin fines de lucro, están en la obligación de pagar un 10%.
- Empresas que funcionen bajo el régimen fiscal de Canarias, les corresponde cancelar un 4%.
- Sociedades de inversión, deben pagar el 1%.
Qué modelo se utiliza para el impuesto de sociedades
Existen dos modelos que puedes usar para pagar el impuesto de sociedades y los explicamos a continuación:
- Modelo 200: esta forma se utiliza para la declaración anual de impuestos sobre sociedades y se presenta en el mes de julio exactamente desde el día 1 hasta el 25.
- Modelo 202: se emplea para pagar el impuesto de sociedades de manera fraccionada durante los meses de abril, octubre y diciembre. Igualmente, se debe presentar desde el día 1 hasta el 25 del mes correspondiente.
Cómo calcular el pago a cuenta del impuesto de sociedades
Existen dos maneras de calcular el pago a cuenta del impuesto de sociedades mediante el modelo 202 y se calcula así:
- Con el último impuesto de sociedades, toma ese resultado y réstale lo relacionado con bonificaciones, retenciones, deducciones e ingresos. Luego, le aplicas el 18% y lo que arroje es lo que debes pagar por concepto de impuesto.
- Utilizando el monto final del ejercicio en curso, en este caso vas a aplicar un porcentaje variable, así que réstale las bonificaciones, deducciones, ingresos, esto servirá para hacer un cierre parcial durante cada trimestre.
Preguntas Frecuentes
Existen dos maneras de calcular el pago a cuenta del impuesto de sociedades mediante el modelo 202 y se calcula así:
- Con el último impuesto de sociedades, toma ese resultado y réstale lo relacionado con bonificaciones, retenciones, deducciones e ingresos. Luego, le aplicas el 18% y lo que arroje es lo que debes pagar por concepto de impuesto.
- Utilizando el monto final del ejercicio en curso, en este caso vas a aplicar un porcentaje variable, así que réstale las bonificaciones, deducciones, ingresos, esto servirá para hacer un cierre parcial durante cada trimestre.
Este impuesto lo pagan las sociedades anónimas y limitadas, las cuales deben regirse por una cuota general del 25%. Sin embargo, existen otras empresas que también deben pagar este impuesto, pero en menor porcentaje y son las siguientes: entidades mercantiles, fundaciones, cooperativas, pensiones, fondos de inversión y capital de riesgo.
Este gravamen se ejecuta bajo dos modalidades, bien sea anual o en pagos fraccionados. En el caso del pago anual existe el modelo 200 y se presenta del 1 al 25 de julio durante cada año, para el pago fraccionado se utiliza el modelo 202 y se presenta en abril, octubre y diciembre.
